SAT: Así puedes justificar un préstamo para que no sea tomado como ingreso

Si quieres evitar que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) considere un préstamo como un ingreso acumulable sujeto a impuestos, es necesario poder demostrar de que se trata este dinero en tu cuenta. En este sentido la clave está en presentar pruebas sólidas que respalden la naturaleza del préstamo y que “demuestren su carácter no acumulable.

A pesar que los préstamos no son considerados ingresos acumulables, reportar aquellos que superen cierta cantidad en la declaración anual es fundamental para evitar presunciones de esto por parte del SAT.

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DECLARACIÓN

Ante el SAT se deben declarar solo los préstamos que sean mayores a 600 mil pesos, los cuales son acumulables, ya sean de una institución financiera o un particular, se deberán considerar y declarar todos estos préstamos para evitar discrepancias.

Para personas morales, la materialidad del préstamo es un punto crítico; si te falta la documentación que lo respalde podría llevar a la autoridad fiscal a presumir que se trata de un ingreso acumulable y cobrarte ISR.

¿CÓMO COMPROBAR QUE SE TRATA DE UN PRÉSTAMO?

CONTRATO DE MUTUO

Se debe contar con un contrato de mutuo debidamente elaborado. Este documento debe ser presentado en su forma original o como copia certificada, preferiblemente ratificado ante un fedatario público para conferirle fecha cierta.

PAGARÉ O GARANTÍA

Añade el contrato con una copia del pagaré suscrito o cualquier garantía que respalde la obligación de pago en una fecha específica. Esto no solo demuestra la seriedad del compromiso, sino que también incluye información sobre tasas de interés, en caso de que apliquen, alineándose con las condiciones del mercado.

ESTADO DE CUENTA BANCARIO

Adjunta una copia del estado de cuenta bancario que evidencie la fecha de recepción del préstamo y, de ser aplicable, la fecha de su pago. Este documento es esencial para corroborar las transacciones financieras relacionadas con el préstamo.

REGISTROS CONTABLES

Proporciona registros contables en formato XML que reflejen claramente el registro del préstamo y su vinculación con los registros contables generales. Estos papeles de trabajo deben incluir las balanzas de comprobación mensuales, los cuales deben ser remitidos electrónicamente al SAT.

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